Fiscale eindejaars­tips 2026

Verwacht je dat je belasting moet betalen? Vraag dan alvast een voorlopige aanslag aan. Heb je al een voorlopige aanslag, maar is deze te laag? Vraag dan zo snel mogelijk een nieuwe voorlopige aanslag aan.

De Belastingdienst rekent voor de inkomstenbelasting een belastingrente van 5%. Voorkom dus dat je belastingrente verschuldigd bent en controleer of jouw voorlopige aanslag juist is.

Wil je in 2026 nog schenken aan een goed doel? Een gift aan een culturele Algemeen Nut Beogende Instelling (ANBI) kan fiscaal voordeliger zijn dan een gift aan een gewone ANBI.

Een gift aan een culturele ANBI levert namelijk een aftrekpost op van 125% van het geschonken bedrag, in plaats van 100%. De extra aftrek van 25% is maximaal € 1.250.

Denk bij culturele ANBI's aan kunst en cultuur zoals een museum, bibliotheek of schouwburg. Op de website van de Belastingdienst kun je controleren of een organisatie een culturele ANBI is.

Heb je een pensioengat? Dan kan een lijfrente een manier zijn om extra vermogen voor je pensioen op te bouwen. De premies die je betaalt, kunnen binnen bepaalde grenzen fiscaal aftrekbaar zijn.

Hoeveel je mag aftrekken, hangt onder andere af van je jaarruimte. Deze bedraagt 30% van het inkomen waarmee je spaart voor je pensioen. De premie is aftrekbaar in het jaar waarin je deze betaalt.

Wil je de premie over 2026 aftrekken? Zorg dan dat je deze nog in 2026 betaalt.

Dit kan bijvoorbeeld relevant zijn als je als zelfstandig zorgprofessional geen pensioen opbouwt.

Deed je een schenking op papier? Dan moet je de ontvanger jaarlijks 6% rente betalen over het bedrag dat je op papier hebt geschonken.

Heb je deze rente dit jaar nog niet betaald? Zorg dan dat dit uiterlijk op 31 december 2026 is gebeurd.

In 2026 kun je een bedrag van € 6.908 belastingvrij schenken aan jouw kinderen. Dit bedrag geldt per kind. Ook kun je een bedrag van € 2.769 belastingvrij aan jouw kleinkinderen schenken.

Heb je nog geen gebruik gemaakt van deze vrijstellingen? Dan kun je dit nog vóór 1 januari 2027 doen.

Door te schenken verlaag je bovendien je vermogen, wat gevolgen kan hebben voor de belasting die je in box 3 betaalt.

De middelingsregeling is afgeschaft, maar misschien kun je er nog gebruik van maken voor de periode 2022 tot en met 2024.

Had je gedurende deze 3 jaren sterk wisselende inkomsten in box 1? Dan kun je mogelijk belasting terugkrijgen. Bij middeling wordt de belasting berekend op basis van je gemiddelde inkomen over 3 jaar.

Je krijgt belasting terug als het verschil met de door jou betaalde inkomstenbelasting minimaal € 545 bedraagt.

Dien het verzoek in binnen 36 maanden na de definitieve aanslag van het laatste belastingjaar.

Is je werkelijke rendement lager dan het rendement waarmee de Belastingdienst rekent? Dan kan de tegenbewijsregeling voor box 3 belastingvoordeel opleveren.

Bij het werkelijke rendement tellen onder andere ontvangen rente, huur en dividend mee, maar ook waardeveranderingen van beleggingen, vastgoed en cryptoactiva. Vanaf 2026 geldt daarnaast een forfaitaire bijtelling voor het eigen gebruik van een 2^e woning of andere onroerende zaak.

Wij adviseren je daarom relevante bewijsstukken, zoals jaaroverzichten, dividendnota’s, WOZ-beschikkingen en transactiebescheiden, goed te bewaren.

De Belastingdienst gebruikt het werkelijke rendement alleen als dit voor jou leidt tot minder belasting.

Om in aanmerking te komen voor de zelfstandigenaftrek (€ 1.200) dien je te voldoen aan het zogenaamde urencriterium. Dit houdt in dat je ten minste 1.225 uren per jaar dient te besteden aan je onderneming.

Bij twijfel kan de inspecteur je vragen een onderbouwing te geven van de gewerkte uren. Zorg dat je een urenregistratie hebt waaruit blijkt dat je aan het urencriterium voldoet.

Heb je in 2022 investeringsaftrek toegepast en wil je het betreffende bedrijfsmiddel verkopen? Dan kun je te maken krijgen met de desinvesteringsbijtelling. Dit is een bijtelling bij de winst waardoor je een deel van de eerder toegepaste investeringsaftrek weer terug moet betalen.

Overweeg in dat geval of je de verkoop van het bedrijfsmiddel kunt uitstellen tot 2027. Jij valt dan buiten de termijn van 5 jaar en voorkomt daarmee desinvesteringsbijtelling.

Werkt je partner mee in je onderneming? Bekijk dan welke manier van belonen het beste bij jullie situatie past. Hier zijn 3 mogelijkheden:

1. Meewerkaftrek: Dit is een aftrekpost ter grootte van een percentage van de winst. Het te hanteren percentage is afhankelijk van het aantal uren dat je partner meewerkt in je onderneming. 
   
   Let op: Je partner dient ten minste 525 uur te hebben meegewerkt in je onderneming en jij dient zelf 1.225 uur te hebben gewerkt in de onderneming.
   
   
2. Arbeidsbeloning: De arbeidsbeloning is voor jou aftrekbaar en bij jouw partner belast. De beloning dient ten minste € 5.000 te bedragen.
   
   
3. Samen ondernemen: Laat jouw partner toetreden tot je onderneming door de vorming van een maatschap. Jouw partner kan dan mogelijk gebruik maken van de fiscale ondernemersfaciliteiten.

Voorgesteld is om het maximumbedrag voor excessief lenen bij je eigen vennootschap vanaf 2027 stapsgewijs te verlagen van € 500.000 naar € 100.000. Het maximumbedrag daalt daarbij vijf jaar lang met € 80.000 per jaar. Eigenwoningschulden blijven buiten deze regeling.

Heb je als dga schulden bij je eigen vennootschap? Dan kan vanaf 2027 jaarlijks een groter deel daarvan als fictief regulier voordeel in box 2 worden belast. Breng daarom op tijd je schulden in kaart en bekijk of aflossen of herfinancieren verstandig kan zijn.

Heb je personeel in dienst? Controleer dan of je in 2026 nog vrije ruimte over hebt binnen de werkkostenregeling (WKR).

In 2026 bedraagt de vrije ruimte 2% over de eerste € 400.000 van de loonsom en 1,18% over het bedrag daarboven. Ongebruikte vrije ruimte kun je niet meenemen naar 2027.

In 2027 stijgt het percentage over de eerste € 400.000 naar 2,16%. Boven de € 400.000 blijft het percentage 1,18%.

Heb je een vennootschap? Bekijk dan of het voor jou verstandig is om in 2026 nog dividend uit te keren.

Zo ja, dan is het advies om gebruik te maken van het lage tarief in box 2. In box 2 geldt in 2026 een tarief van 24,5% tot een inkomen van € 68.843. Met een fiscaal partner is dit samen € 137.686.

Of het verstandig is om dividend uit te keren, hangt af van je persoonlijke en zakelijke situatie.

Heb je in 2026 meer winst gemaakt dan verwacht? Controleer dan of hiermee al rekening is gehouden in je voorlopige aanslag.

Is je voorlopige aanslag te laag? Vraag dan een wijziging aan bij de Belastingdienst. Zo kun je voorkomen dat je later onnodig belastingrente moet betalen. De belastingrente bedraagt 5%.