Je werkelijke rendement op vermogen in box 3 opgeven? Denk hieraan

Hoe de Hoge Raad alles veranderde

Jarenlang rekende de Belastingdienst met een fictief rendement van 4% op vermogen in box 3. De Hoge Raad maakte hier in 2021 een eind aan in het zogeheten Kerstarrest. Eerder hadden groepen belastingbetalers al succesvol bezwaargemaakt. Belast worden op een rendement dat je niet hebt behaald, was ook volgens de Hoge Raad niet juist. Het hoogste rechtscollege zag dat onder andere als een aantasting van het eigendomsrecht.

Fictief rendement nieuwe stijl

Na het oordeel van de Hoge Raad paste de Belastingdienst de heffing op vermogen in box 3 aan. Er kwamen verschillende fictieve rendementen op de verschillende vermogensbestanddelen. Denk aan een lager rendement op spaargeld en een hoger rendement op beleggingen en andere bezittingen zoals een tweede huis. Maar ook daar zette de Hoge Raad een streep door. De Belastingdienst moet echt uitgaan van het werkelijk behaalde rendement, als dit lager is dan de fictieve berekening.

Eigen rendement opgeven over afgelopen jaren

Door een hersteloperatie van de Belastingdienst kan je nu je werkelijk behaalde rendement op vermogen over afgelopen belastingjaren opgeven. Dit heet de tegenbewijsregeling. De Belastingdienst nodigt je met een brief uit om je werkelijke rendement op te geven, maar, je kan het ook zonder brief doen. Het is verstandig om daarvoor eerst een checklist in te vullen op de site van de Belastingdienst. Dit helpt ook om tijd en mogelijke (accountants)kosten te besparen om alles uit te zoeken.

Is werkelijk rendement opgeven zinvol?

Heb jij een brief ontvangen of denk je erover om zelf je werkelijke rendement op vermogen op te geven over afgelopen belastingjaren? Houd dan dit in de gaten:

1. Had je in een bepaald jaar een laag rendement of leed je verlies? Dan kan je werkelijke rendement opgeven gunstig zijn.
2. Ligt jouw vermogen net iets boven het heffingsvrije vermogen? Dan is de belasting heel laag en is je werkelijke rendement opgeven waarschijnlijk niet gunstig.
3. Heb je een hoog rendement behaald? Dan is je werkelijke rendement opgeven niet gunstig.

Ben je bezig met de aangifte inkomstenbelasting 2025? Dan kan je je werkelijke rendement direct opgeven. De Belastingdienst gaat altijd uit van het laagste bedrag.

Nieuwe wet in 2028

In 2028 worden waarschijnlijk de definitieve nieuwe belastingregels voor vermogensheffing ingevoerd. Dit voorjaar is er weer nieuwe discussie ontstaan. Een waardestijging van aandelen of cryptovaluta of een tweede woning is een papieren winst zolang je niet verkoopt. Mag de Belastingdienst over deze vermogensaanwas dan wel belasting heffen? Wat de uiteindelijke wetgeving ook gaat worden: het wordt er niet makkelijker op.