Pensioenwet: ruime fiscale aftrek voor eigen oudedagsvoorziening zelfstandigen
Na jarenlang overleg tussen de politiek en sociale partners is op 1 juli 2023 de nieuwe pensioenwet ingegaan. Voor werknemers en zelfstandigen met een pensioenregeling is een gegarandeerde pensioenuitkering verleden tijd. Zelfstandigen zonder pensioenregeling krijgen veel ruimere fiscale mogelijkheden om zelf een oudedagsvoorziening op te bouwen. Wij lichten de belangrijkste wijzigingen toe.
De belangrijkste reden voor de herziening van het pensioenstelsel is de noodzaak om ons pensioen toekomstbestendiger te maken en het meer te laten te laten aansluiten bij de flexibele arbeidsmarkt.
Ieder zijn eigen pensioenpot
Iedere deelnemer krijgt in het nieuwe stelsel een eigen individuele pensioenpot waarin de premie wordt gestort en belegd. De hoogte van de uiteindelijke pensioenuitkering is afhankelijk van de premie die wordt ingelegd, het rendement en de levensverwachting op pensioendatum. Een gegarandeerde toezegging, zoals in het huidige stelsel, behoort daarmee tot het verleden.
Gelijkblijvend premiepercentage
In het nieuwe stelsel geldt een gelijkblijvend premiepercentage voor iedereen. De premie voor het ouderdomspensioen mag maximaal 30% van de pensioengrondslag bedragen. Dit is het pensioengevend salaris minus de zogeheten AOW-franchise. Dit is een aftrek voor de te verwachten AOW-uitkering, die nog steeds de basis onder ons pensioenstelsel is.
Meer fiscale ruimte voor zelfstandigen
Zelfstandigen krijgen in het nieuwe stelstel dezelfde fiscale ruimte als werknemers voor het opbouwen van een oudedagsvoorziening. Dit betekent een flinke verruiming van de mogelijkheden om fiscaal vriendelijk een eigen aanvullende regeling op te bouwen in de vorm van een lijfrente. Dit geldt ook voor werknemers zonder pensioenregeling. De fiscale aftrek wordt bepaald door de jaarruimte en de reserveringsruimte. Beide zijn met terugwerkende kracht vanaf 1 januari 2023 verruimd.
Jaarruimte meer dan verdubbeld
De formule die wordt gebruikt voor het bepalen van de maximale aftrek voor de eigen regeling, de zogenoemde jaarruimte, is aangepast. De jaarruimte bedraagt nu maximaal 30% van de premiegrondslag. In de oude regeling was dit 13,3%. Dit is een ruime verdubbeling van de fiscale aftrek bij storting in een eigen pensioenvoorziening. De premiegrondslag is het inkomen verminderd met de AOW-franchise. Dit is vergelijkbaar met de pensioengrondslag waarover een werknemer pensioen kan opbouwen.
Nieuwe jaarruimte in voorbeelden
Voor iemand met een inkomen van € 80.000 bruto per jaar die geen pensioen opbouwt bij een werkgever of beroepspensioenfonds, stijgt de jaarruimte in 2023 van € 8.825 naar € 19.906. Dit is dus meer dan een verdubbeling. Voor 2025 zal de jaarruimte bij dit inkomen € 18.458 bedragen.
Bij een (afgetopt) inkomen van meer dan € 137.800 (2025) kan maximaal € 35.798 worden opgebouwd. Dit was voorheen € 15.317.
Reserveringsruimte ook verruimd
Met de zogeheten reserveringsruimte kan de niet-benutte jaarruimte over de afgelopen jaren worden ingehaald. In de oude regeling was het mogelijk om de niet-benutte jaarruimtes tot maximaal 7 jaar terug in te zetten voor de fiscale aftrek van de eigen pensioenvoorziening. Dit is nu 10 jaar. Ook is het maximale bedrag dat via de reserveringsruimte kan worden benut verhoogd van € 8.065 naar € 42.108 per jaar (2025).
Ook opbouw mogelijk na ingaan AOW
Nieuw is dat het opbouwen van de oudedagsvoorziening ook na het ingaan van de AOW voortgezet kan worden. Zowel de jaar- als reserveringsruimte kunnen nog 5 jaar na het ingaan van de AOW worden benut. Voorheen stopten de fiscale mogelijkheden bij het bereiken van de AOW-leeftijd.
Vragen of advies?
Wij helpen graag. Bijvoorbeeld als u zelfstandige of een werknemer zonder pensioenregeling bent en gebruik wilt maken van de verruimde fiscale mogelijkheden voor uw pensioenopbouw.
- Financiële adviesservice
- Website
- Financiële adviesservice
- Persoonlijkadvies@vvaa.nl
Meer lezen?
Voorkom discussie met je maatschap over de waarde van je praktijk
Ondernemersadviseur Peter van Bakel legt uit hoe je verrassingen rondom goodwill achteraf voorkomt.
Tweede huis of vakantiewoning? Let op deze fiscale risico’s
Een tweede huis of vakantiewoning kan een mooie investering zijn. Maar wat zijn de fiscale risico's?
Nieuw: zelf je AOV afsluiten met VvAA AOV direct
VvAA AOV direct biedt zelfstandig zorgprofessionals nu de mogelijkheid om zonder advies een AOV af te sluiten.
Personeelsfeest? Zo voorkom je verrassingen in de loonheffingen
Organiseer je een personeelsfeest? Ontdek hoe de werkkostenregeling werkt en voorkom fouten en extra kosten.