1. Verlaging mkb-winstvrijstelling

2. Verlaging tarief box 2

3. Aanpassing 30%-regeling voor werknemers uit het buitenland (expatregeling)

4. Verlaging zelfstandigenaftrek

5. Aftrekbaarheid kosten niet zelfstandige werkruimte ondernemerswoning

6. Aanpassingen bedrijfsopvolgingsregeling (BOR) en doorschuifregeling (DSR)

7. Aanpassen giften door een bv

Naar wijzigingen basisverzekering 2025

<p>Alle belangrijke wijzigingen in de dekking van uw zorgverzekering (basis) voor 2025 hebben we voor u op een rij gezet.</p>

Basis­verzekering

1. Introductie derde schijf inkomstenbelasting

2. Tarief box 3

3. Rechtsherstel box 3

4. Btw-verhoging

5. Overdrachtsbelasting

6. Tariefkorting in de motorrijtuigenbelasting (mrb) voor emissievrije personenauto’s

7. Aanpassing aftrek specifieke zorgkosten

Ferdy de Wijs

De auteur

<p>Wij adviseren u graag. U kunt ons bellen op werkdagen tussen 8.00 en 17.30 uur.</p>

Fiscaal advies

Prinsjesdag 2024 ST-721555900

Wat merkt u in 2024 van het belastingplan dat op Prinsjesdag is bekendgemaakt? VvAA-fiscalist Ferdy de Wijs legt het uit.

Prinsjesdag 2024 en de fiscale maatregelen

Wat merkt u in 2025 van het belastingplan dat op Prinsjesdag is bekendgemaakt? Welk fiscaal voordeel kunt u benutten? VvAA-fiscalist Ferdy de Wijs zet de belangrijkste fiscale wijzigingen voor u op een rij, zowel zakelijk als privé. 


<p><strong>Wat merkt u in 2025 van het belastingplan dat op Prinsjesdag is bekendgemaakt? Welk fiscaal voordeel kunt u benutten? VvAA-fiscalist Ferdy de Wijs zet de belangrijkste fiscale wijzigingen voor u op een rij, zowel zakelijk als privé.</strong></p>

<h2>Recente kabinetsbrief</h2>
<p>Dit laat staatssecretaris Idsinga van Fiscaliteit en Belasting­dienst op 6 september weten in zijn brief aan de Tweede Kamer. Deze brief is mede ter voorbereiding op het zzp-debat van de Tweede Kamercommissie SZW op 12 september. Wat betekent dit allemaal?</p>
<h2>Handhaving 1 januari opgepakt</h2>
<p>De brief geeft een bevestiging dat de reguliere handhaving weer van start gaat op 1 januari 2025. Omdat het kabinet zich ‘realiseert dat de opheffing van het handhavings­moratorium een spannend moment voor werkgevenden en werkende kan zijn, …’ zal de Belastingdienst bij constatering van schijn­zelfstandigheid het eerste jaar nog terughoudend zijn om zogenoemde ‘vergrijpboetes’ op te leggen. Partijen moeten dan wel aantonen actief bezig te zijn met het juist kwalificeren van de arbeidsrelatie (loondienst of zelfstandig). De Belastingdienst legt normaliter vergrijpboetes op bij verwijtbare afwijking van wet- en regelgeving. De hoogte is afhankelijk van de mate van opzet en/of schuld. &nbsp;</p>
<h2>Vergrijpboete niet grootste probleem</h2>
<p>Het is de vraag of dit een ruimhartige geste is. Het belangrijkste risico dat de opdrachtgever loopt, is de naheffing van loonheffing en premies werknemersverzekeringen, vermeerderd met belastingrente en verzuimboete voor te laat aan de afdrachtsplicht voldoen. De kosten hiervan zijn aanzienlijk hoger dan een eventuele vergrijpboete, waarvan sowieso de vraag is of de Belastingdienst die eenvoudig kan opleggen in dergelijke situaties.&nbsp;</p>
<h2>Model­overeenkomsten uit­gefaseerd</h2>
<p>Net voor de zomer gaven we al aan dat de zzp-model­overeenkomsten op de tocht stonden. Dit zijn door de Belastingdienst goedgekeurde model­overeenkomsten voor werken buiten dienstbetrekking en hebben in de regel een looptijd van 5 jaar. Idsinga schrijft nu dat de fiscus deze termijn eerbiedigt. Daarna worden ze echter niet meer verlengd en kunnen samenwerkende partijen er geen fiscale waarde meer aan ontlenen. De Belastingdienst beoordeelt daarnaast ook geen nieuwe model­overeenkomsten meer. Scenario’s van mogelijke intrekking van de model­overeenkomsten op 1 januari 2026 (beoogde inwerkingtreding van de Wet Verduidelijking beoordeling arbeids­relaties, Vbar) of wellicht zelfs al op 1 januari 2025 (de hervattingsdatum van de handhaving) zijn hiermee van de baan.&nbsp;</p>
<h2>Einddatum model­overeenkomsten?</h2>
<p>De geldigheidsduur van de overeenkomsten verschilt per beroepsgroep en het hangt af van de beoordelingsdatum. Voor de zorgsector lopen de meeste af in 2026, 2027 of 2028. Ze zijn terug te vinden via het overzicht van alle model­overeenkomsten. Na deze datum zijn er geen rechten meer aan te ontlenen voor het werken buiten dienstbetrekking.&nbsp;</p>
<h2>Werken volgens overeenkomst</h2>
<p>En wat betekent het vanaf komende 1 januari, als de Belastingdienst de reguliere handhaving op schijn­zelfstandigheid heeft hervat? Wordt er gewerkt met een geldige, passende, model­overeenkomst? Dan is de daadwerkelijke en strikte naleving ervan essentieel. Immers: de dienst beoordeeld de feiten en omstandigheden in de praktijk. De model­overeenkomst is geen vrijbrief. In zijn of haar oordeels­vorming kan de inspecteur mogelijk tot een andere conclusie komen dan opdrachtgever of zzp’er zelf, met alle onaangename gevolgen van dien. Momenteel zijn we vanuit VvAA in gesprek met de Belastingdienst om meer duidelijkheid te krijgen over wat zij precies verwachten van opdrachtgevers en zzp’ers verwacht.</p>
<h2>Zonder model nog lastiger</h2>
<p>Is de geldigheidsduur van een modelovereenkomst straks verstreken of bestaat er geen voor een bepaalde beroepsgroep of situatie geen overeenkomst? Ook dan moeten opdrachtgever en zzp’er samen beoordelen of er sprake is van een arbeids­overeenkomst of dat de zzp’er daadwerkelijk zelfstandig is. Maar dan ook nog zonder een richtinggevend hulpmiddel als de modelovereenkomst. Helemaal niet eenvoudig, want de basis is het Burgerlijk Wetboek, waar de arbeidsovereenkomst in zeer algemene termen staat beschreven. Een ‘open norm’ met werkgeversgezag als de kern. Rechtelijke uitspraken geven hier verdere invulling aan. Deze ‘jurisprudentie’ geeft een nogal divers beeld en is moeilijk toe te passen op de eigen situatie.&nbsp;</p>
<h2>Deliveroo-arrest als handvat</h2>
<p>Een gezaghebbende uitspraak is de Deliveroo-zaak. Daarin oordeelde de Hoge Raad in 2023 dat de Deliveroo-bezorgers werknemers zijn in plaats van zzp’ers. Deze zaak is op dit moment &nbsp;het meest gebruikte kader om een arbeidsrelatie te beoordelen. Maar het is zeker niet eenvoudig voor een zorgverlener om tot een betrouwbare eindconclusie te komen. Een aantal voorbeelden van gezagsindicaties zijn:</p>
<ol>
<li>Aard en duur van de werkzaamheden (structureel en voor onbepaalde tijd).</li>
<li>Wijze van vaststelling werkzaamheden en werktijden (weinig invloed van de werkende).</li>
<li>Inbedding van het werk en de werkende (meegaan in de ‘huisregels’ en deelnemen aan bedrijfs­bijeenkomsten).</li>
</ol>
<h2>Wetsvoorstel Vbar</h2>
<p>De Wet verduidelijking beoordeling arbeidsrelaties is weliswaar ‘slechts’ een wetsvoorstel (beoogde inwerkingtreding 1 januari 2026). Maar omdat het gebaseerd is op de jurisprudentie van de afgelopen jaren is, en sterk lijkt op de Deliveroo-elementen, is dit ook geen onlogisch handvat. De in het Vbar-schema beschreven hoofdelementen van gezag en zelfstandig ondernemerschap staan hierin wat gestructureerder weergegeven en zijn uitgewerkt in bijbehorende indicaties. Hiermee tot een eindoordeel komen is echter nog steeds een lastige exercitie, schreven wij al eerder.&nbsp;</p>
<h2>Overleg met Belastingdienst en VWS</h2>
<p>VvAA voert, samen met beroepsorganisaties FMS, KNMT en LHV, overleg met de Belastingdienst en het ministerie van VWS. Dit overleg richt zich op de vraag hoe zorgverleners en -aanbieders straks moeten beoordelen of er sprake is van een arbeidsovereenkomst. Zeker als straks de houdbaarheids­datum van de model­overeenkomsten is verstreken, is de vraag in welke situaties een zorgverlener nog wél als zzp’er kan werken? VvAA houdt u op de hoogte van de voortgang.</p>

Erik van Dam 2

<p><span class="ui-provider a b c d e f g h i j k l m n o p q r s t u v w x y z ab ac ae af ag ah ai aj ak">Kennis- en stakeholdermanagement</span></p>

Over de auteur

<p>Bekijk <a href="/nieuws-en-kennis/ledenthema/ondernemen/zzp/" title="Naar ledenthema zzp">onze themapagina</a> voor meer informatie of ondersteuning voor zzp'ers.</p>

Belastingdienst ST-2358497817

De Belastingdienst pakt zoals eerder aangekondigd vanaf 1 januari 2025 de reguliere handhaving op schijn­zelfstandig­heid weer op.

Kabinet: zzp-modelovereenkomsten nog even overeind  

De Belastingdienst pakt zoals eerder aangekondigd vanaf 1 januari 2025 de reguliere handhaving op schijnzelfstandigheid weer op. Correctieverplichtingen en naheffingsaanslagen kunnen dan weer aan de orde zijn, zonder aanwijzing vooraf. 

<p><strong>De Belastingdienst pakt zoals eerder aangekondigd vanaf 1 januari 2025 de reguliere handhaving op schijn­zelfstandig­heid weer op. Correctie­verplichtingen en naheffings­aanslagen kunnen dan weer aan de orde zijn, zonder aanwijzing vooraf. Maar de dienst zal een jaar lang terughoudend zijn met vergrijpboetes. Daarnaast: de zzp-model­overeenkomsten blijven tot het einde van hun geldigheids­duur overeind. Maar de Belastingdienst ziet scherp toe op de feitelijke uitvoering ervan.&nbsp;</strong></p>

Kabinet: zzp-model&shy;overeen&shy;komsten nog even overeind  

<h2>Zorg voor water­dichte afspraken</h2>
<p>“Zorg ervoor dat alle afspraken helder op papier staan en niet voor misverstanden achteraf zorgen. Ook financieel. Dat is het belangrijkste advies dat ik kan geven”, begint Erik Slijkoord. “In theorie kan je alle afspraken zelf maken, ook als je getrouwd of geregistreerd partners bent. Toch raad ik dat echt af. Zoek een ervaren mediator of jurist en laat je convenant, zeker als er een eigen bedrijf in het spel is, goed controleren op financiële en fiscale aspecten. Wij zien te vaak gebeuren dat klanten na de scheiding in de problemen komen met de Belastingdienst.”</p>
<h2>Ander huis kopen? Pas na officiële scheiding</h2>
<p>Is besloten dat een van de partners het gezamenlijke koophuis overneemt? Dan lijkt het logisch dat de ander zo snel mogelijk een eigen huis zoekt. Maar let op: de vertrekkende partner moet eerst worden ontslagen van de rente-en aflossings­verplichtingen op de gezamenlijke woning. “Bij gehuwde of geregistreerde partners doen hypotheek­verstrekkers dit pas nadat de scheiding door de gemeente is ingeschreven. Samenwonenden hebben het hier wat makkelijker. Zodra op papier staat wie het huis overneemt, kan de vertrekkende partner de hypotheek­verstrekker vragen om dit ontslag uit de hoofdelijke aansprakelijkheid.”</p>
<h2>Mogelijk lagere hypotheek door pensioen­verdeling</h2>
<p>Bij een scheiding worden de pensioenen vaak verdeeld. Dit kan betekenen dat er minder ouderdoms­pensioen overblijft. Bij een scheiding op latere leeftijd kan dit gevolgen hebben als er een huis gekocht moet worden. “Vanaf 10 jaar voor je AOW-leeftijd kijken hypotheek­verstrekkers naar het pensioeninkomen”, aldus Erik Slijkoord. “Dat ligt vaak lager dan het huidige inkomen, waardoor je minder kan lenen. Het zal de afspraken over de pensioenverdeling misschien niet veranderen, maar het is wel belangrijk om hier rekening mee te houden.”</p>
<h2>Ook partner­alimentatie verlaagt hypotheek­bedrag</h2>
<p>Bij een scheiding is er vaak sprake van alimentatie­betalingen. Erik Slijkoord: “Niet iedereen realiseert zich dat partner­alimentatie gevolgen heeft voor de maximale hypotheek. Partneralimentatie is een aftrekbaar bedrag waardoor je minder inkomen in box 1 hebt. Dat klinkt gunstig, maar het betekent ook dat je minder kunt lenen. Kinder­alimentatie is een nettobijdrage. Daarom kijken hypotheek­verstrekkers hier niet naar bij de berekening van je maximale hypotheek.”</p>

<ol>
<li>Heb je levens­verzekeringen? Zorg dan dat je ex-partner niet meer als begunstigde op de polis(sen) vermeld staat.</li>
<li>Laat je testament actualiseren. Er kunnen zaken in staan die betrekking hebben op je ex-partner.</li>
<li>Is er een onderlinge schuld in het echtscheidings­convenant? Degene die de schuld heeft, kan hierdoor minder lenen.</li>
</ol>

<h2>Overlijdensrisico­verzekering bij tekort nabestaanden­pensioen</h2>
<p>Een ex-partner kan bij overlijden van de eerdere partner recht hebben op nabestaanden­pensioen. Een eventuele nieuwe partner kan hierdoor inkomen tekortkomen. “Als je dit wilt voorkomen, kan het verstandig zijn om een overlijdens­risico­verzekering af te sluiten die uitkeert aan de nieuwe partner”, aldus Erik. “Heeft de ex-partner geen recht op nabestaanden­pensioen? Ook dan kan een overlijdens­risico­verzekering van pas komen, maar dan juist met de ex-partner als begunstigde. Bij overlijden kan dit de weggevallen kinder­alimentatie opvangen.”</p>
<h2>Goed nieuws: reparatie pensioen­gat gemakkelijker</h2>
<p>De nieuwe pensioenwet heeft de fiscale mogelijkheden om zelf een oudedags­voorziening op te bouwen een stuk verruimd. Dit is gunstig voor iedereen die door een scheiding een lager ouderdoms­pensioen heeft. Erik Slijkoord: “Natuurlijk moet je er de middelen voor hebben en zeker vlak na een scheiding zijn mensen voorzichtig. Maar het is goed om de mogelijkheden van pensioen­reparatie met een financieel adviseur te bespreken.”</p>

<p>Wij helpen graag. Ook met advies en begeleiding vanaf het besluit de relatie te verbreken tot na de nieuwe start.</p>

Scheiden - ST-2410195129

Een scheiding is niet alleen emotioneel maar ook praktisch en financieel complex. Goede begeleiding is dan ook heel belangrijk. 

Scheiden? Vermijd deze financiële valkuilen

<p><strong>Een scheiding is niet alleen emotioneel maar ook praktisch en financieel complex. Goede begeleiding is dan ook heel belangrijk. Maar zelfs dan kan een scheiding voor financiële verrassingen zorgen. Erik Slijkoord, gecertificeerd financieel planner bij VvAA, geeft de belangrijkste tips om die te voorkomen.</strong></p>

<p>Het nabestaanden­pensioen is een uitkering aan de partner en eventuele kinderen na het overlijden van een pensioendeelnemer. De overgebleven partner krijgt een partnerpensioen, kinderen een wezenpensioen. Beide uitkeringen gaan direct in na overlijden van de deelnemer.&nbsp;</p>
<h2>Schrijnende gevallen voorkomen</h2>
<p>De nieuwe pensioenwet wil vooral duidelijkheid en zekerheid bieden over het partnerpensioen. In de afgelopen jaren zijn er namelijk veel verschillende nabestaanden­regelingen ontstaan. Dit zorgt soms voor schrijnende gevallen doordat de uitkering te laag is om het weggevallen inkomen op te vangen of er zelfs helemaal geen recht op partnerpensioen is. De nieuwe pensioenwet voorkomt dit door één vorm van partnerpensioen toe zeggen en duidelijk vast te leggen wie er recht op heeft.</p>
<h2>Gezamenlijke huishouding bepaalt partnerschap</h2>
<p>In de nieuwe regeling is de partner degene met wie de deelnemer een gezamenlijke huishouding voert. Getrouwde of geregistreerde partners tellen in de nieuwe pensioenwet automatisch als partner. Partners die samenwonen kunnen hun gezamenlijke huishouding aantonen met een samenlevings­contract of een partner­verklaring. Maar let op: afhankelijk van het pensioenfonds moeten samenwonenden hun partner nog wel steeds zelf aanmelden.</p>
<h2>Zekerheid over uitkering</h2>
<p>Het nabestaanden­pensioen is straks altijd een uitkering uit een verzekering. Het voordeel hiervan is dat meteen de maximale uitkering beschikbaar komt. Een voorbeeld: een deelnemer verdient €&nbsp;80.000 bruto per jaar en komt te overlijden. Het pensioenfonds verzekert 40% van het laatste salaris. De partner krijgt dan een partnerpensioen van €&nbsp;32.000 bruto per jaar uitgekeerd. Een beperkt aantal deelnemersjaren van de overleden partner zorgt dus niet voor een lagere uitkering.</p>
<h2>Verlengde dekking bij uit dienst gaan</h2>
<p>Een nadeel van de nieuwe regeling is dat de aanspraak op nabestaanden­pensioen vervalt bij uitdiensttreding. Dit kan vervelend uitpakken, bijvoorbeeld wanneer een deelnemer tussen twee banen in zit. Bij overlijden is er dan geen nabestaanden­pensioen. Gelukkig biedt de wet de mogelijkheid om een verlengde dekking af te spreken. Door deze zogeheten uitloopdekking wordt het partnerpensioen nog een bepaalde periode bij de oude pensioen­uitvoerder verzekerd.</p>
<h2>Maximaal 50% van salaris</h2>
<p>Het partner­pensioen mag volgens de nieuwe pensioenwet maximaal 50% van het salaris van de overleden partner bedragen. Het wezenpensioen wordt maximaal 20% van het salaris bij overlijden. Lagere percentages zijn mogelijk. Pensioenfondsen maken samen met de sociale partners de uiteindelijke keuze voor de maximale uitkerings­percentages. Net als in de oude situatie is het nabestaanden­pensioen geen verplicht onderdeel van de pensioenregeling. Is er in uw huidige pensioenregeling geld gereserveerd voor het partnerpensioen? Dan hoort u van uw pensioenfonds hoe dit wordt ingebracht in de nieuwe regeling.</p>

Naar overlijdensrisicoverzekering

<p>Niemand denkt graag na over een (vroegtijdig) overlijden en de gevolgen daarvan voor zijn of haar naasten. Die kunnen niet alleen emotioneel maar ook financieel ingrijpend zijn. Het is daarom goed om in kaart te brengen wat u geregeld heeft bij overlijden. Denk aan het (laten) opstellen van een testament, maar ook aan aanvullende financiële zekerheid voor uw nabestaanden. Dit kan bijvoorbeeld met een overlijdens­risico­verzekering.</p>

<p>Wij helpen graag. Bel met onze financieel planners. Zij zijn bereikbaar op werkdagen tussen 8.00 en 17.30 uur.</p>

Contact

Het nieuwe nabestaandenpensioen - N4A1468

Alle pensioenfondsen moeten uiterlijk op 1 januari 2028 een regeling volgens de nieuwe pensioenwet hebben ingevoerd. 

Het nieuwe nabestaandenpensioen

Alle pensioenfondsen moeten uiterlijk op 1 januari 2028 een regeling volgens de nieuwe pensioenwet hebben ingevoerd. Daarvoor moet er nog veel gebeuren. 

<p><strong>Alle pensioenfondsen moeten uiterlijk op 1 januari 2028 een regeling volgens de nieuwe pensioenwet hebben ingevoerd. Daarvoor moet er nog veel gebeuren. Wij lichten de belangrijkste stappen toe. In dit artikel ligt de focus op het nabestaandenpensioen. De nieuwe regeling moet vooral meer zekerheid bieden aan de partner die achterblijft.</strong></p>

Het nieuwe nabestaanden&shy;pensioen: meer duidelijkheid en zekerheid

IZA: samenwerken aan gezonde zorg

<p>In één oogopslag zien wat er gaat veranderen en wat dat van de zorg vraagt? Download de samenvatting 'Samen werken aan gezonde zorg' (pdf).</p>

<p>Eerder schreef Vereniging VvAA een blog naar aanleiding van de plannen van het Integraal Zorgakkoord met betrekking tot de vrije artsenkeuze. Na 16 september, de dag dat het IZA na een zeer moeizame laatste besluitvorming bij diverse partijen tot stand kwam, reageerde de Vereniging met een tweede blog. Beide blogs leest u hier:</p>

Zonder horizontaal en verticaal vertrouwen gaat het IZA niet werken

Vertrouwen IZA

IZA; het gaat alleen lukken met inzicht, begrip en input vanuit het veld

Reactie op Integraal Zorg Akkoord

Het Integraal Zorgakkoord: de vrije artsenkeuze

Het Integraal Zorg akkoord de vrije artsenkeuze

Vrouwelijke zorgverlener legt handen op schouders oudere vrouw - zorgakkoord - Shutterstock 735361786

In één oogopslag zien wat er gaat veranderen en wat dat van de zorg vraagt? Bekijk de samenvatting 'Samen werken aan gezonde zorg'.

Het Integraal Zorgakkoord: dit houdt het in

Het Integraal Zorgakkoord  (IZA) is daar. Het doel: de zorg goed, toegankelijk en betaalbaar houden. Maar wat betekent dit in de praktijk? Waar staan we nu en wat gaat er veranderen? In deze bondige en heldere samenvatting geeft VvAA duiding aan de belangrijkste punten uit het IZA en leggen we die naast onze eigen standpunten.


Het Integraal Zorgakkoord: hoe gaan we het anders doen?

Privacyverklaring

Algemene voorwaarden

Disclaimer

Cookiegebruik

Autoverzekering

Inboedelverzekering

Opstalverzekering

Doorlopende reisverzekering

Aansprakelijkheidsverzekering particulier

Zorgverzekering

Praktijkadvies

Hypotheekadvies

Financiële administratie

VvAA Legal

Salarisadministratie

Werkgeverszaken

Veelgestelde vragen

Schade melden

Gegevens wijzigen

Digitaal corresponderen

Verzekering opzeggen

Klacht indienen

100 jaar VvAA

Vereniging en Groep

Werken bij

Regiokantoren

Kwaliteit en uw feedback

Pers

<p>Onze website gebruikt functionele en analytische cookies om u de beste gebruikerservaring te geven.</p>
<p>Naast deze cookies vragen we uw toestemming om ook cookies te plaatsen die helpen om u relevante berichten en advertenties te laten zien. Dit doen we samen met geselecteerde derde partijen. We plaatsen deze cookies alleen als u akkoord gaat.</p>
<p>Onderaan de website bij 'Cookiegebruik' kunt u meer lezen over de verschillende soorten cookies op vvaa.nl.</p>

Het Integraal Zorgakkoord: hoe gaan we het anders doen?

In één overzicht

Reacties op zorgakkoord

Meer lezen?