Belastingregels 2023: dit zijn de veranderingen in box 3
De belastingregels voor box 3 veranderen ingrijpend in 2023. Zo komt er een nieuwe, complexe berekening voor de belasting op rendementen uit sparen en beleggen. Voorlopig gaat de Belastingdienst daarbij uit van een fictief rendement op deze vermogensbestanddelen. De verhuur van een woning door particulieren wordt daarnaast door verschillende nieuwe regels zwaarder belast.
Uitspraak Hoge Raad
De nieuwe berekening voor het rendement op vermogen volgt na een uitspraak van de Hoge Raad. Belastingbetalers spanden een zaak aan tegen de aanname dat een deel van het vermogen altijd wordt belegd. Nu wordt gekeken naar de daadwerkelijke verdeling tussen sparen en beleggen. Vanaf 2025 is het ook de bedoeling dat belasting wordt geheven over de daadwerkelijke rendementen op het vermogen. Tot die tijd geldt een overgangsregeling met fictieve rendementen.
Complexe berekening vermogensbelasting
Het gevolg van de nieuwe regels is een vrij complexe berekening van de vermogensbelasting. Er gelden verschillende rendementspercentages:
- Sparen: 0,36 procent
- Beleggen: 6,17 procent
- Fictief rendement op schulden: 2,57 procent
De percentages over de vermogensbestanddelen min het percentage over eventuele schulden zorgen voor een totaal rendementspercentage. Dit rendementspercentage wordt toegepast op de grondslag voor sparen en beleggen. Peildatum voor het bepalen van het vermogen blijft 1 januari.
Particulier verhuurde woningen zwaarder belast
Particulieren die een woning verhuren worden vanaf 2023 aanzienlijk zwaarder belast. Dit komt doordat een hoger percentage van WOZ-waarde (de zogeheten leegwaarderatio) wordt gebruikt om het vermogen te bepalen. Is er sprake van een hypotheek? Dan is de impact nog groter, omdat het hypotheekbedrag niet langer van de WOZ-waarde afgetrokken mag worden. De Belastingdienst past verder een hoger fictief rendementspercentage van 6,17 procent toe op het vermogen.
Sparen en beleggen
De nieuwe regels voor belasting op vermogen op een rij:
- Het rendement op sparen en beleggen wordt gebaseerd op de daadwerkelijke vermogensbestanddelen.
- De Belastingdienst hanteert verschillende fictieve rendementspercentages voor sparen en beleggen. Een fictief rendement op schulden wordt in mindering gebracht.
- Het rendementspercentage wordt toegepast op de grondslag sparen en beleggen.
- Over het berekende rendement betaalt u 32 procent inkomstenbelasting.
Meer informatie op de website van de Belastingdienst
Verhuur van een woning
De nieuwe regels voor belasting op vermogen op een rij:
- Het berekende vermogen van een verhuurde woning neemt toe door een stijging van de zogeheten leegwaarderatio. Deze wordt vermenigvuldigd met de WOZ-waarde.
- Een eventuele hypotheek kan niet langer in mindering worden gebracht op de WOZ-waarde.
- De Belastingdienst hanteert een fictief rendement op het vermogen.
- Over het berekende rendement betaalt u 32 procent inkomstenbelasting.
Meer informatie op de website van de Belastingdienst
Vragen?
Bent u klant bij VvAA voor uw financiële administratie en belastingaangifte? Bel ons dan op werkdagen tussen 8.00 en 17.30 uur.
- Fiscaal advies
- 030 601 62 00
Meer lezen?
Verplichte opgave van uitbetaalde bedragen aan derden in 2023
De Belastingdienst verplicht organisaties die met zzp’ers werken een opgave te doen van de uitbetaalde bedragen aan derden (UBD). Wat betekent dat voor u?
Fiscale eindejaarstips 2023
Van welk fiscaal voordeel kunt u dit jaar nog profiteren? Of loont het om tot 2024 te wachten? Bekijk nu de 15 tips van fiscaal specialist Ferdy de Wijs.
Prinsjesdag 2023: dit zijn de fiscale maatregelen
Wat merkt u in 2024 van het belastingplan dat op Prinsjesdag is bekendgemaakt? VvAA-fiscalist Ferdy de Wijs legt het uit.
Pensioenwet: ruime fiscale aftrek voor eigen oudedagsvoorziening zelfstandigen
Na jarenlang overleg tussen politiek en sociale partners is op 1 juli 2023 de nieuwe pensioenwet ingegaan. De belangrijkste wijzigingen lichten we graag toe.