Artikel

Nieuwe belastingregels 2023: dit zijn de veranderingen in box 3

  • 12 januari 2023
  • Leestijd 2 min

De belastingregels voor box 3 veranderen ingrijpend in 2023. Zo komt er een nieuwe, complexe berekening voor de belasting op rendementen uit sparen en beleggen. Voorlopig gaat de Belastingdienst daarbij uit van een fictief rendement op deze vermogensbestanddelen. De verhuur van een woning door particulieren wordt daarnaast door verschillende nieuwe regels behoorlijk zwaarder belast.

Stel op de bank met laptop

Uitspraak Hoge Raad         

De nieuwe berekening voor het rendement op vermogen is het gevolg van een uitspraak van de Hoge Raad. Belastingbetalers hadden een zaak aangespannen tegen de aanname dat altijd een deel van het vermogen wordt belegd. Nu wordt gekeken naar de daadwerkelijke verdeling tussen sparen en beleggen. Vanaf 2025 is het ook de bedoeling dat belasting wordt geheven over de daadwerkelijke rendementen op het vermogen. Tot die tijd geldt een overgangsregeling met fictieve rendementen.

Complexe berekening vermogensbelasting

Het gevolg van de nieuwe regels is een vrij complexe berekening van de vermogensbelasting. Er gelden verschillende rendementspercentages:

  • Sparen: 0,36 procent
  • Beleggen: 6,17 procent
  • Fictief rendement op schulden: 2,57 procent

De percentages over de vermogensbestanddelen minus het percentage over eventuele schulden zorgen voor een totaal rendementspercentage. Dit rendementspercentage wordt toegepast op de grondslag voor sparen en beleggen. Peildatum voor het bepalen van het vermogen blijft 1 januari van elk jaar.

Particulier verhuurde woningen zwaarder belast

Particulieren die een woning verhuren worden vanaf 2023 aanzienlijk zwaarder belast. Dit komt doordat een hoger percentage van WOZ-waarde (de zogeheten leegwaarderatio) wordt gebruikt om het vermogen te bepalen. Is er sprake van een hypotheek? Dan is de impact nog groter, omdat het hypotheekbedrag niet langer van de WOZ-waarde afgetrokken mag worden. De Belastingdienst past verder een hoger fictief rendementspercentage van 6,17 procent op het vermogen toe.

Sparen en beleggen

De nieuwe regels voor belasting op vermogen op een rij:

  • Het rendement op sparen en beleggen wordt gebaseerd op de daadwerkelijke vermogensbestanddelen.
  • De Belastingdienst hanteert verschillende fictieve rendementspercentages voor sparen en beleggen. Een fictief rendement op schulden wordt in mindering gebracht.
  • Het rendementspercentage wordt toegepast op de grondslag sparen en beleggen.
  • Over het berekende rendement betaalt u 32 procent inkomstenbelasting.

Meer informatie op de website van de Belastingdienst

Verhuur van een woning

De nieuwe regels voor belasting op vermogen op een rij:

  • Het berekende vermogen van een verhuurde woning neemt toe door een stijging van de zogeheten leegwaarderatio. Deze wordt vermenigvuldigd met de WOZ-waarde.
  • Een eventuele hypotheek kan niet langer in mindering worden gebracht op de WOZ-waarde.
  • De Belastingdienst hanteert een fictief rendement op het vermogen.
  • Over het berekende rendement betaalt u 32 procent inkomstenbelasting.

Meer informatie op de website van de Belastingdienst

Vragen?

Bent u klant bij VvAA voor uw financiële administratie en belastingaangifte? Bel ons dan op werkdagen tussen 8.00 en 17.30 uur.

Fiscaal advies
030 601 62 00
Bel ons

Meer lezen?

Maximaal belastingvrij schenken voor koopwoningFinancieel
Financieel
1 februari 2023
  • 1 februari 2023
  • Leestijd 1 min

Maximaal belastingvrij schenken voor koopwoning nog mogelijk in 2023

Met de jubelton hebben veel ouders hun kinderen geholpen bij de aankoop van een woning. Deze belastingvrije schenking is nu verlaagd naar € 28.947.