Artikel

Belastingregels 2023: dit zijn de veranderingen in box 3

  • 12 januari 2023
  • Leestijd 2 min

De belastingregels voor box 3 veranderen ingrijpend in 2023. Zo komt er een nieuwe, complexe berekening voor de belasting op rendementen uit sparen en beleggen. Voorlopig gaat de Belastingdienst daarbij uit van een fictief rendement op deze vermogensbestanddelen. De verhuur van een woning door particulieren wordt daarnaast door verschillende nieuwe regels zwaarder belast.

Stel op de bank met laptop

Uitspraak Hoge Raad         

De nieuwe berekening voor het rendement op vermogen volgt na een uitspraak van de Hoge Raad. Belastingbetalers spanden een zaak aan tegen de aanname dat een deel van het vermogen altijd wordt belegd. Nu wordt gekeken naar de daadwerkelijke verdeling tussen sparen en beleggen. Vanaf 2025 is het ook de bedoeling dat belasting wordt geheven over de daadwerkelijke rendementen op het vermogen. Tot die tijd geldt een overgangsregeling met fictieve rendementen.

Complexe berekening vermogensbelasting

Het gevolg van de nieuwe regels is een vrij complexe berekening van de vermogensbelasting. Er gelden verschillende rendementspercentages:

  • Sparen: 0,36 procent
  • Beleggen: 6,17 procent
  • Fictief rendement op schulden: 2,57 procent

De percentages over de vermogensbestanddelen min het percentage over eventuele schulden zorgen voor een totaal rendementspercentage. Dit rendementspercentage wordt toegepast op de grondslag voor sparen en beleggen. Peildatum voor het bepalen van het vermogen blijft 1 januari. 

Particulier verhuurde woningen zwaarder belast

Particulieren die een woning verhuren worden vanaf 2023 aanzienlijk zwaarder belast. Dit komt doordat een hoger percentage van WOZ-waarde (de zogeheten leegwaarderatio) wordt gebruikt om het vermogen te bepalen. Is er sprake van een hypotheek? Dan is de impact nog groter, omdat het hypotheekbedrag niet langer van de WOZ-waarde afgetrokken mag worden. De Belastingdienst past verder een hoger fictief rendementspercentage van 6,17 procent toe op het vermogen.

Sparen en beleggen

De nieuwe regels voor belasting op vermogen op een rij:

  • Het rendement op sparen en beleggen wordt gebaseerd op de daadwerkelijke vermogensbestanddelen.
  • De Belastingdienst hanteert verschillende fictieve rendementspercentages voor sparen en beleggen. Een fictief rendement op schulden wordt in mindering gebracht.
  • Het rendementspercentage wordt toegepast op de grondslag sparen en beleggen.
  • Over het berekende rendement betaalt u 32 procent inkomstenbelasting.

Meer informatie op de website van de Belastingdienst

Verhuur van een woning

De nieuwe regels voor belasting op vermogen op een rij:

  • Het berekende vermogen van een verhuurde woning neemt toe door een stijging van de zogeheten leegwaarderatio. Deze wordt vermenigvuldigd met de WOZ-waarde.
  • Een eventuele hypotheek kan niet langer in mindering worden gebracht op de WOZ-waarde.
  • De Belastingdienst hanteert een fictief rendement op het vermogen.
  • Over het berekende rendement betaalt u 32 procent inkomstenbelasting.

Meer informatie op de website van de Belastingdienst

Vragen?

Bent u klant bij VvAA voor uw financiële administratie en belastingaangifte? Bel ons dan op werkdagen tussen 8.00 en 17.30 uur.

Fiscaal advies
030 601 62 00
Bel ons

Meer lezen?

Renseigneringsverplichting en de Belastingdienst.
20 december 2023
  • 20 december 2023
  • Leestijd 3 min

Verplichte opgave van uitbetaalde bedragen aan derden in 2023

De Belastingdienst verplicht organisaties die met zzp’ers werken een opgave te doen van de uitbetaalde bedragen aan derden (UBD). Wat betekent dat voor u?

Jonge vrouw checkt de fiscale eindejaarstips voor 2022 op haar computer.
6 november 2023
  • 6 november 2023
  • Leestijd 7 min

Fiscale eindejaarstips 2023

Van welk fiscaal voordeel kunt u dit jaar nog profiteren? Of loont het om tot 2024 te wachten? Bekijk nu de 15 tips van fiscaal specialist Ferdy de Wijs.

Koffertje met de Miljoenennota op Prinsjesdag 2022
21 september 2023
  • 21 september 2023
  • Leestijd 5 min

Prinsjesdag 2023: dit zijn de fiscale maatregelen

Wat merkt u in 2024 van het belastingplan dat op Prinsjesdag is bekendgemaakt? VvAA-fiscalist Ferdy de Wijs legt het uit.

Persoonlijk Financieel Advies - Een vrouw en een man praten achter hun laptop
21 augustus 2023
  • 21 augustus 2023
  • Leestijd 2 min

Pensioenwet: ruime fiscale aftrek voor eigen oude­dags­voor­ziening zelf­standigen

Na jarenlang overleg tussen politiek en sociale partners is op 1 juli 2023 de nieuwe pensioenwet ingegaan. De belangrijkste wijzigingen lichten we graag toe.

PrivacyverklaringAlgemene voorwaardenDisclaimerCookiegebruikCookie instellingen