<h2>Touwtjes in handen</h2>
<p>In mijn vorige bijdragen heb ik het al een aantal keer gehad over het staken en verkopen van uw praktijk. Naast de vele voorbereidingen die daarbij komen kijken, is het op een bepaald moment tijd om de zaken fiscaal netjes af te wikkelen. Als zelfstandig ondernemer heeft u in al die jaren de touwtjes zelf in handen gehad. Hoe kunt u er nu voor zorgen dat u in deze laatste fase ook belastingtechnisch dat touwtje in handen houdt? Ik licht dat toe aan de hand van het begrip stakingswinst.</p>
<h2>Stakingswinst</h2>
<p>In het jaar van staking van uw praktijk realiseert u, naast de normale jaarwinst, ook een stakingswinst als gevolg van deze beëindiging: alle stille reserves van uw onderneming komen in dat jaar vrij. Twee belangrijke stille reserves betreffen de ontvangst van een goodwillbedrag en, indien het praktijkpand in uw bezit is, de eventuele meerwaarde die er schuilt in het onroerend goed. Aan welke fiscale touwtjes kunt u nog trekken?</p>
<h2>Goodwill</h2>
<p>Goodwill is het geldbedrag waarmee de koper over de brug moet komen om uw lopende praktijk of uw maatschapsaandeel over te kunnen nemen. U betaalt over de ontvangen goodwill inkomstenbelasting (behoudens de stakingswinstvrijstelling van € 3.630). Dat betekent over het algemeen betalen ineens tegen het progressieve belastingtarief van maximaal 49,50% (door de MKB winstvrijstelling komt dit effectief iets lager uit). Wilt u dit niet, dan kunt deze betaling echter voor u uitschuiven en wel op de volgende 2 manieren:</p>
<h3>1. Stakingslijfrente</h3>
<p>Als u de goodwill tijdig (binnen een half jaar na het kalenderjaar waarin er gestaakt is) onderbrengt in een lijfrenteverzekering/fiscaal banksparen, dan hoeft u niet ineens af te rekenen. Pas bij de periodieke uitkeringen van de verzekeraar of bank, wordt er inkomstenbelasting geheven.</p>
<p>Let wel: u moet bij het bovenstaande nog wel rekening houden met de opgebouwde waarde in uw beroepspensioenfonds, de hoogte van een eventuele fiscale oudedagsreserve en in het verleden betaalde lijfrentepremies. Laat u daarover goed adviseren door een fiscalist!</p>
<p>Houdt er ook rekening mee dat er met betrekking tot de mogelijkheden verschillen bestaan tussen de lijfrenteverzekering en de bancaire oplossing.</p>
<h3>2. Nieuwe praktijk starten</h3>
<p>Een andere mogelijkheid dient zich aan als u na verkoop van uw praktijk, uiterlijk binnen 12 maanden na staking, wederom een nieuwe praktijk start of zich inkoopt in een maatschap.</p>
<p>Over de goodwill die u zelf heeft ontvangen, hoeft u niet ineens fiscaal af te rekenen, maar mag u dan verrekenen met de goodwill en overige investeringen die u moet betalen. Uw feitelijke investeringsbedrag wordt daarmee lager of zelfs nul. De jaarlijkse afschrijvingen zijn daarom lager, waardoor uw inkomen hoger zal uitvallen. U betaalt dan alsnog extra inkomstenbelasting, maar dan gespreid over de jaren.</p>
<h2>Praktijkpand in bezit</h2>
<p>Indien u een praktijkpand in uw bezit heeft, zijn in de loop de jaren alle kosten met betrekking tot dit pand opgevoerd in de winst- en verliesrekening. Ook de waardevermindering van het pand (lees: afschrijvingen).</p>
<p>Op het moment dat u als ondernemer stopt en derhalve geen praktijk meer uitoefent, gaat het pand verplicht over van uw zakelijk vermogen naar privévermogen. Het verschil tussen de op dat moment geldende marktwaarde en de, door afschrijving verminderde balanswaarde, valt net als de goodwill in de stakingswinst. Dat kan bij een pand dat sterk in waarde is gestegen, leiden tot een forse stakingswinst (en belastingaanslag).</p>
<p>Er zijn dan meestal 2 situaties denkbaar:</p>
<h3>1. U verkoopt daadwerkelijk het pand</h3>
<p>De verkoopopbrengst is dan uiteraard de marktwaarde. Met de stakingswinst heeft u dezelfde keus als bij de goodwill: ineens afrekenen of het aankopen van een lijfrente. Vaak loopt er nog een hypotheek bij de bank. Die kunt u aflossen met de ontvangen gelden.</p>
<h3>2. U verkoopt het pand niet</h3>
<p>Ook dan valt de meerwaarde van het pand in de stakingswinst en heeft u weer dezelfde fiscale keuzes. Echter, omdat er geen liquiditeiten worden ontvangen, kan het wel eens lastig zijn om zowel de hypotheek af te lossen als de belasting (of de lijfrente) te betalen.</p>
<p>De volgende adviezen wil ik u dan meegeven:</p>
<p>Laat een taxatie van het praktijkpand doen door een bedrijfsmakelaar. Op die manier krijgt u een juiste marktwaarde. Los in de loop van uw actieve ondernemersjaren zoveel mogelijk (extra) af op de hypotheek bij de bank. Zo is de schuld aan het eind van de rit minimaal (of zelfs nihil). Of houdt rekening met de aanstaande fiscale claim en zet daar gelden voor opzij. Staat er nog een restschuld open, ga tijdig in gesprek met de bank om deze hypotheek om te zetten (het pand wordt immers privévermogen). Vaak is er de mogelijkheid om het pand te verhuren aan de koper van uw onderneming. Bepaal in samenspraak met de koper en eventueel makelaar een juiste huurprijs.</p>
<p>U ziet: de fiscus komt in alle gevallen uiteindelijk niets te kort. Maar u heeft als (ex)ondernemer toch nog even dat touwtje vast.</p>

Naar Praktijk overdragen

<p>Wilt u meer informatie over praktijkoverdracht? Het is belangrijk dat u op tijd begint met oriënteren, zodat u straks onbezorgd kunt stoppen met werken.</p>

Peter van Bakel

<p><em>''De cijfers zijn bij mij in goede handen.''</em></p>
<p>Mijn focus ligt op bedrijfskundige advisering aan ondernemers werkzaam in de zorg. Ik reken de financiële gevolgen door van investeringen. Samen met de ondernemer rekenen we door wanneer het verstandig is om te stoppen. Ik breng in beeld wat het betekent om van rechtsvorm te wijzigen en bij de verkoop of aankoop van een praktijk stel ik een waardebepaling op.</p>

Over de auteur

Nieuws en artikelen - Shutterstock 1210918393

Als u uw praktijk verkoopt komt de fiscus om de hoek kijken. Bedrijfskundig specialist Peter van Bakel licht toe hoe u fiscaal afrekent.

Reken fiscaal af met stakingswinst

Als u uw praktijk staakt en verkoopt komt ook de belastingdienst om de hoek kijken. In deze blog licht bedrijfskundig specialist Peter van Bakel toe hoe u zelf de touwtjes in handen houdt.

Hoe rekent u fiscaal af met stakingswinst?

Pluriformiteit en keuzevrijheid

<p>Huisartsen, tandartsen, medisch specialisten, fysiotherapeuten en andere paramedische beroepsgroepen roepen beleidsmakers en zorgverzekeraars op: 'Laat wederzijds vertrouwen en professionele autonomie de basis zijn voor zorgbeleid in plaats van wantrouwen en regeldruk'.</p>

Nieuws en artikelen - Shutterstock 1937848738

Bekijk de uitkomsten van de 'Brede verkenning zorglandschap' onder 2.000 zorgverleners. 

Ledenthema: pluriformiteit en keuzevrijheid 

Voor zorgverleners zijn voldoende tijd voor de patiënt en autonomie de belangrijkste voorwaarden voor het leveren van goede zorg. Dit blijkt uit de resultaten van 'Brede verkenning zorglandschap' onder ruim 2.000 zorgverleners.

Uitkomsten brede verkenning zorglandschap

Privacyverklaring

Algemene voorwaarden

Disclaimer

Cookiegebruik

Aansprakelijkheidsverzekering particulier

Doorlopende reisverzekering

Autoverzekering

Zorgverzekering

Inboedelverzekering

Opstalverzekering

Praktijkadvies

Hypotheekadvies

Financiële administratie

VvAA Legal

Salarisadministratie

Werkgeverszaken

Veelgestelde vragen

Schade melden

Gegevens wijzigen

Digitaal corresponderen

Verzekering opzeggen

Klacht indienen

Vereniging en groep

Werken bij

Regiokantoren

Samenwerkingen

Kwaliteit en uw feedback

Pers

<p>Onze website gebruikt functionele en analytische cookies om u een optimale gebruikerservaring te bieden.</p>
<p>Naast de cookies die nodig zijn voor een optimale gebruikerservaring vragen we uw toestemming om ook cookies te plaatsen die het mogelijk maken om u relevante berichten en advertenties te tonen. Deze cookies plaatsen we uitsluitend na uw akkoord.</p>
<p>Onderaan de website bij ‘Cookiegebruik’ leest u meer over de verschillende soorten cookies op VvAA.nl.</p>

Over VvAA

Lid worden

MijnVvAA

<ol>
<li>Gebruik geen e-mailadres dat al bekend is bij ons.</li>
<li>Voer uw rekeningnummer in zonder spaties.</li>
</ol>
<p>Gebeurt er niets als u op 'Volgende' of 'Aanvraag afronden' klikt, controleer dan of u alle velden (juist) heeft ingevuld.</p>

Let bij het invullen alstublieft op de volgende zaken

<p>Gaat u naar 'MBA in één dag' op 22 maart 2024? Profiteer dan van de speciale kortingsactie van 10% (met actiecode #MBA1) voor de opleidingen (let op: de terugkomsessie vervalt dan voor u) Leergang Management in de zorg, Online leergang Management in de zorg en Managen van vakgroep en maatschap.</p>
<p><a href="/voor-leden/ledenvoordeel/mba/" title="Naar ledenvoordeel MBA in één dag">Lees meer over MBA in één dag &gt;</a></p>
<p><sup>* Deze actie loopt tot en met 30 mei 2024</sup></p>

Speciale kortingsactie van 10% 

Volg VvAA op Facebook

Volg VvAA op Twitter

Bekijk VvAA op Youtube

Volg VvAA op LinkedIn

Reisverzekering

Aansprakelijkheidsverzekering

Rechtsbijstandverzekering

Alle verzekeringen

Privé

Beroepsaansprakelijkheid

Beroepsrechtsbijstand

Beroepsrechtsbijstand medisch specialisten

Arbeidsongeschiktheid

Bedrijfsrechtsbijstand

Verzuimverzekering

Cyber en data risks

Alle zakelijke verzekeringen

Zakelijk

Verzekeringspakket young professionals

Studentenpakket

Reisverzekering student

Autoverzekering student

Student en young professional

Inloggen MijnVvAAZorgverzekering

Letselschade melden

Declareren zorgverzekering

Vergoedingenoverzicht zorgverzekering

Verzekeringen

Juridische servicedesk

Letselschade

Juridisch

Persoonlijke Financiële Adviesservice

Arbeidsongeschiktheidsadvies

Belastingadvies

Financiële planning

Financieel en fiscaal

Praktijk starten

Toetreden maatschap

Praktijk overnemen

Praktijk overdragen

Praktijkscan huisarts

Verzuimadvies

Personeelsadvies

Alles voor werkgevers

Personeel en salaris

Aanbod opleidingen en trainingen

Teamcoaching

Organisatiecoaching

Persoonlijke coaching

Alles van opleidingen en coaching

Opleidingen en coaching

Waarnemend huisarts

Fysiotherapeut

Tandarts

Medisch specialist

Mondhygiënist

Verpleegkundige

Waarnemend verloskundige

Zorgprofessionals

Starten als zzp'er

Afstudeergesprek

Cv-check

Alles voor studenten

Alles voor young professionals

Salarisapplicatie AFAS

Inloggen leeromgeving

Uw  juridische zaak aanmelden

Alle advies en diensten

Advies en diensten

Bedrijfsaansprakelijkheid

Stop loss aansprakelijkheidsverzekering

Advocaten en juristen

Mediation

Incompany

Contact met VvAA Zakelijk

Alles voor zorgorganisaties

Praktijk en organisatie

Nieuws en artikelen

Ondernemen

Bezieling

Klachten en claims

Alle thema's in de zorg

Thema's in de zorg

Wtza

Wkkgz

Wijzigingen WAB

Wet- en regelgeving

Aanmelden nieuwsbrief

Nieuws en kennis

Ledenvoordeel

Online magazine

Ledemaatjes

Artsenauto.nl

Arts en Auto

Agenda

Voor leden

Service en contact

Bekijk alles

Zelf regelen

Artsen Alarm Service

VvAA App

Uitkomsten brede verkenning zorglandschap

Meer lezen?